Nội dung chính

• Toàn văn Công văn 203/CT-CS về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 chi tiết như thế nào?
• Mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp 2026 là bao nhiêu?
• Điều khoản chuyển tiếp của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất ra sao?

ADVERTISEMENT

Xem thêm

Toàn văn Công văn 203/CT-CS về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 chi tiết như thế nào?

Ngày 13/1/2026, Cục thuế Bộ đã ban hành Công văn 203/CT-CS năm 2026 về chính sách thuế.

>>>  Tải về Toàn văn Công văn 203/CT-CS năm 2026

Theo đó, tại nội dung Công văn 203/CT-CS năm 2026 quy định hướng dẫn về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Cục Thuế nhận được công văn 1178/CMA-QLDN2 năm 2025 của Thuế tỉnh Cả Mau đề nghị hướng dẫn chính sách thuể thu nhập doanh nghiệp. Về vấn đề này, Cục Thuế có ý kiến như sau:

Về trường hợp doanh nghiệp có khoản thu nhập trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp vừa đáp ứng điều kiện theo ngành, nghề uu đãi thuế khác hoặc theo địa bàn ưu đãi mà doanh nghiệp lựa chọn hưởng ưu đãi theo ngành, nghề ưu đãi khác hoặc theo địa bàn ựu đãi thuế, Cục Thuế có công văn 3601/CT-CS ngày 5/9/2025 trả lời Thuế tỉnh Đồng Nai (photo kèm theo).

Từ kỳ tính thuế năm 2025, Cục Thuế căn cứ quy định tại Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và quy định tại khoản 2 Điểu 23 Nghị định 320/2025/NĐ-СР của Chính phủ để hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện:

- Điều 12 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định:

"Trọng cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau theo quy định của Luật này đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất.

- Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định điều kiện áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:

"2. Trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất:

- Trường hợp doanh nghiệp có khoản thu nhập trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp vùa đáp ứng điều kiện theo ngành, nghề ưu đãi thuế khác hoặc theo địa bàn ưu đãi mà doanh nghiệp lựa chọn hưởng ưu đãi theo ngành, nghề ưu đãi khác hoặc theo địa bàn ưu đãi thuể thi sau khi hết thời gian ưu đãi theo ngành nghề ưu đãi khác hoặc theo địa bàn uu đãi (bao gồm cả thời gian miễn thuế, giảm thuế và thuế suất ưu đãi) thì được chuyển sang áp dụng mức thuế suất ưu đãi hoặc miễn thuế áp dụng đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP;

- Trường hợp doanh nghiệp đã lựa chọn hưởng ưu đãi theo quy định tại các điểm a, b và c khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP thì áp dụng mức ưu đãi đã lựa chọn cho toàn bộ 10224/ Cs 2 thời gian hưởng ưu đãi còn lại; sau khi lựa chọn doanh nghiệp không được chuyên sang áp dụng ưu đãi theo tiêu chí khác."

Cục Thuế thông báo để Thuế tỉnh Cà Mau được biết

Trên đây là "Toàn văn Công văn 203/CT-CS về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 chi tiết như thế nào?"

Toàn văn Công văn 203/CT-CS về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 chi tiết như thế nào? (Hình từ Internet)

Mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp 2026 là bao nhiêu?

Căn cứ Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp 2026 như sau:

(1) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

(2) Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

(3) Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại (2), (3) là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

(4) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

- Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

- Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Điều khoản chuyển tiếp của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất ra sao?

Căn cứ Điều 20 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 Điều này được bổ sung bởi điểm i khoản 7 Điều 25 Luật Công nghệ cao 2025 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 quy định về điều khoản chuyển tiếp của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 như sau:

(1) Doanh nghiệp có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp tại thời điểm cấp phép hoặc cấp Giấy chứng nhận đầu tư hoặc được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư, trường hợp pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp có sửa đổi, bổ sung mà doanh nghiệp đáp ứng điều kiện ưu đãi thuế theo quy định của pháp luật mới được sửa đổi, bổ sung thì doanh nghiệp được quyền lựa chọn hưởng ưu đãi về thuế suất và về thời gian miễn thuế, giảm thuế theo quy định của pháp luật tại thời điểm cấp phép, cấp Giấy chứng nhận đầu tư, được phép đầu tư hoặc theo quy định của pháp luật mới được sửa đổi, bổ sung cho thời gian còn lại.

Tổ chức, doanh nghiệp đã được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao hoặc Giấy chứng nhận hoạt động ứng dụng công nghệ cao hoặc Giấy chứng nhận cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao 2008 được tiếp tục hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp tại thời điểm cấp Giấy chứng nhận, cho đến khi hết thời hạn ghi trên Giấy chứng nhận.;

(2) Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư mà không thuộc diện được hưởng ưu đãi theo quy định của các văn bản quy phạm pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp trước thời điểm Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành nhưng thuộc diện hưởng ưu đãi theo quy định của Luật này thì được áp dụng ưu đãi theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cho thời gian còn lại kể từ kỳ tính thuế năm 2025.